De Rechtbank Limburg heeft op 23 februari 2022 uitspraak gedaan over de verdeling en de waardering van aandelen in een BV in een nalatenschap.
Gedaagde en eiseres zijn de enige kinderen van vader en moeder.
Vader is overleden in 2008.
Moeder is overleden in 2018.
Het door vader opgemaakte testament uit 1980 bevat een zgn. ouderlijke boedelverdeling, op grond waarvan, samengevat: (1) moeder alle goederen en rechten uit de nalatenschap van vader heeft geërfd, onder de last en verplichting om (onder meer) alle schulden van de nalatenschap te voldoen, en (2) gedaagde en eiseres ieder een vordering hebben gekregen op (de nalatenschap van) moeder ter hoogte van hun erfdeel, dit bedrag te vermeerderen met rente.
Van de nalatenschap van moeder maken op dit moment verder deel uit de aandelen in Beleggingsmaatschappij B.V. (hierna: de B.V.).
De aandelen in de B.V. maken deel uit van de nalatenschap van moeder.
Vast staat dat eiseres en gedaagde de enige aandeelhouders zijn.
De B.V. wordt (inmiddels) bestuurd door een advocaat.
De B.V. ontplooit geen activiteiten.
De waarde van de aandelen wordt, bij gebreke aan schulden van enige betekenis, bepaald door de waarde van de activa in de B.V.
Erfrecht. Afwikkeling van een ouderlijke boedelverdeling. Aandelen in een BV. Waardering van aandelen. Peildatum van de waardering van de aandelen. Benoeming van een deskundige.
De rechter oordeelt als volgt.
Tijdens de mondelinge behandeling op 11 november 2020 is zijdens eiseres c.s. gesteld dat de aandelen in de B.V. dienen te worden verdeeld tussen de beide erven van moeder.
Tijdens de mondelinge behandeling op 30 september 2021 heeft de rechtbank aangegeven dat zij geen voorstander is van deze wijze van verdelen, gelet op slechte verstandhouding tussen eiseres en gedaagde.
De rechtbank heeft daarbij aangegeven dat wat haar betreft twee oplossingen voorstelbaar zijn, namelijk:
(a) de ontbinding en vereffening van de B.V., waarna het (naar verwachting) resterende positieve saldo kan worden betrokken in de verdeling van de nalatenschap van moeder bij eindvonnis, of
(b) de toescheiding van alle aandelen aan één van de beide erven, waarna de andere erfgenaam in geld wordt gecompenseerd voor zijn of haar onderbedeling.
Zowel eiseres als gedaagde hebben daarop aangegeven dat zij, uitgaande van de oplossing onder (b), langs deze weg de volledige eigendom van de aandelen in de B.V. willen verkrijgen.
Uitgaande, vooralsnog, van de wijze van verdelen zoals genoemd onder (b) dient de waarde van de aandelen op een nader te bepalen peildatum te worden vastgesteld.
Oordelend op voorhand is de rechtbank van oordeel dat als peildatum het meest voor de hand ligt de datum waarop, naar verwachting, eindvonnis zal worden gewezen in deze zaak.
De rechtbank is voornemens om een deskundige te benoemen die de waarde van de aandelen op deze datum dient te vast te stellen (wat in hoofdzaak zal neerkomen op het vaststellen van de waarde van de panden in het vermogen van de B.V. op de peildatum).
Deze benoeming zal in beginsel niet eerder geschieden dan nadat zekerheid is ontstaan over de omvang van de schuld van eiseres aan de B.V.
Vooruitlopend daarop zal de rechtbank de zaak verwijzen naar de rol voor uitlating door beide partijen gelijktijdig.
Zowel eiseres als gedaagde dienen aan te geven of
(1) de wijze van verdelen zoals genoemd onder (a) of (b) hun voorkeur heeft,
(2) of zij, uitgaande van de oplossing onder (b), nog steeds aanspraak maken op toedeling van de volledige eigendom van de aandelen en hoe zij deze verkrijging in financieel opzicht willen realiseren,
(3) welke opvatting zij, uitgaande van hetzelfde, hebben over de peildatum, en
(4) wat hun standpunt is over de voorgenomen deskundigenbenoeming (aantal deskundigen, specifieke deskundigheid van de deskundige(n), vraagstelling, betaling van het voorschot, al dan niet uit de nalatenschap van moeder).
In verband met dit laatste merkt de rechtbank nog op dat zij uit de uitlatingen van de executeur in de procedure heeft afgeleid dat de panden van de B.V. binnenkort worden getaxeerd, of wellicht onlangs zijn getaxeerd.
Hiervan uitgaande dienen partijen zich uit te laten over de mogelijkheid/wenselijkheid om de te verrichten/reeds verrichte taxaties ‘om te rekenen’ naar de in deze procedure te hanteren peildatum, aan de hand van een (nader vast te stellen) cijfer voor de prijsontwikkeling van de panden.
In afwachting van deze uitlatingen zal de rechtbank ieder verder oordeel ter zake de verdeling van de aandelen in de B.V. aanhouden.
Wilt u de gehele uitspraak bekijken? Klik dan hier.
Heeft u een vraag aan onze advocaat verdeling erfenis over de vereffening of verdeling van een erfenis, over de uitleg van een testament of over de nietigheid van een testament, over de taken en bevoegdheden van de executeur, over het kindsdeel of over de legitieme, of over de waardering van aandelen in een nalatenschap, belt u dan gerust onze advocaat verdeling erfenis op 020-3980150.
Wilt u meer weten over de verdeling van een erfenis, bezoek dan onze website over de verdeling van een erfenis. Klik dan hier.
Wilt u meer weten over het erfrecht, bezoek dan onze website van ons advocatenkantoor. Klik dan hier.